日常中碰上客人抱怨說清關(guān)關(guān)稅高、利潤太薄的，趕緊查查是否與我國簽署了自由貿(mào)易協(xié)定，是否有“原產(chǎn)地證書”，這些是可以減免關(guān)稅的！
HS編碼關(guān)稅稅率你了解多少？
優(yōu)惠稅率、協(xié)定稅率、暫定稅率傻傻分不清？教你這樣節(jié)省關(guān)稅！“原產(chǎn)地證書（Certificate of Origin），是出口國的特定機構(gòu)出具的證明其出口貨物為該國家（或地區(qū)）原產(chǎn)的一種證明文件。原產(chǎn)地證書是貿(mào)易關(guān)系人交接貨物、結(jié)算貨款、索賠理賠、進口國通關(guān)驗收、征收關(guān)稅的有效憑證，它還是出口國享受配額待遇、進口國對不同出口國實行不同貿(mào)易政策的憑證。
“原產(chǎn)地證書（Certificate of Origin），是出口國的特定機構(gòu)出具的證明其出口貨物為該國家（或地區(qū)）原產(chǎn)的一種證明文件。原產(chǎn)地證書是貿(mào)易關(guān)系人交接貨物、結(jié)算貨款、索賠理賠、進口國通關(guān)驗收、征收關(guān)稅的有效憑證，它還是出口國享受配額待遇、進口國對不同出口國實行不同貿(mào)易政策的憑證。
中國為出口貨物簽發(fā)的原產(chǎn)地證書主要分為三大類：
①非優(yōu)惠原產(chǎn)地證書
②優(yōu)惠原產(chǎn)地證書
③專用原產(chǎn)地證書
中國貿(mào)促會及其地方分會依據(jù)《中華人民共和國進出口貨物原產(chǎn)地條例》可簽發(fā)非優(yōu)惠原產(chǎn)地證書和優(yōu)惠原產(chǎn)地證書。如明確要求原產(chǎn)地證書由商會出具，企業(yè)應(yīng)向中國貿(mào)促會及其地方分會申請。
以下主要講講優(yōu)惠原產(chǎn)地證書。
優(yōu)惠原產(chǎn)地證書包括絕大多數(shù)發(fā)達國家給予我國的普惠制待遇（FORM A證書），以及中國與一些國家或地區(qū)簽訂有雙邊或多邊優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定的。
如何知道具體能幫客人省下多少錢呢？
關(guān)稅的減免對不同國家的不同產(chǎn)品是各不相同的，具體協(xié)定稅率的查詢辦法是：
登錄中國自由貿(mào)易區(qū)服務(wù)網(wǎng)（http://fta.mofcom.gov.cn/）
首頁下方位置找到這個查詢框，輸入具體信息查詢。
1、FORM A
根據(jù)普惠制給惠國原產(chǎn)地規(guī)則以及有關(guān)要求簽發(fā)的原產(chǎn)地證書就是FORM A證書，F(xiàn)ORM A證書是受惠國（主要是發(fā)展中國家）貨物出口到給惠國（主要是發(fā)達國家）時享受普惠制關(guān)稅優(yōu)惠待遇的原產(chǎn)地憑證。FORM A證書上所列的商品只有符合對應(yīng)給惠國的普惠制原產(chǎn)地規(guī)則時，才有資格享受關(guān)稅減免待遇。
給予中國普惠制待遇的國家共有39個：
英國、法國、德國、意大利、荷蘭、盧森堡、比利時、愛爾蘭、丹麥、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、瑞典、芬蘭、波蘭、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亞、愛沙尼亞、拉脫維亞、立陶宛、塞浦路斯、馬耳他、保加利亞、羅馬尼亞、瑞士、列支敦士登、挪威、俄羅斯、白俄羅斯、烏克蘭、哈薩克斯坦、日本、澳大利亞、新西蘭、加拿大、土耳其。
2、FORM B
國家：印度、斯里蘭卡、孟加拉國、老撾和韓國（《亞太貿(mào)易協(xié)定》成員國）
《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地證書。降稅幅度從5%到100%不等。
3、FORM E
國家：中國、老撾、越南、泰國、緬甸、柬埔寨、菲律賓、文萊、印度尼西亞、馬來西亞和新加坡（東盟成員國）
中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證書。
這里要特別拿出來說的國家是印尼。
▲印尼客戶都支持人民幣結(jié)算了
隨著中國-東盟自貿(mào)區(qū)建設(shè)進程的不斷推進，我國對印尼出口增幅顯著，印尼出于保護本國產(chǎn)品的考慮，采用“退證查詢”的手段，故意設(shè)置非關(guān)稅壁壘，特別針對于對本國行業(yè)沖擊較大的產(chǎn)品。2016年，印尼的退證占全部退證的92.1%。
印尼海關(guān)對退證查詢的貨物采取暫緩給予關(guān)稅優(yōu)惠待遇、先行扣壓貨物、收取保證金或征稅等措施，之后根據(jù)調(diào)查結(jié)果予以退稅或其他處理。被印尼海關(guān)退證查詢的證書大約一半能退回保證金并享受到關(guān)稅優(yōu)惠，其余則照常征收關(guān)稅，保證金也無法退還，有些甚至被處以幾倍于關(guān)稅的罰金。為避免損失，部分企業(yè)不得不選擇放棄自貿(mào)區(qū)關(guān)稅優(yōu)惠。
所以在做印尼FORM E的時候，一定要注意以下這些，確保印尼海關(guān)“無機可乘”：
貨物描述
產(chǎn)品名稱須詳細，籠統(tǒng)含糊要不得。申報時要嚴格按照提供給國外客戶清關(guān)的裝箱單和發(fā)票上的項目逐條列明，并同時在貨物描述欄中錄入生產(chǎn)商名稱。
“machine”、“garment”、“goods”、“clothing”這些都是籠統(tǒng)的表述。
運輸路線
根據(jù)中國-東盟原產(chǎn)地規(guī)則第八條的相關(guān)規(guī)定，貨物經(jīng)停中國、東盟成員國以外第三地的，應(yīng)提供《未再加工證明》，證明貨物在轉(zhuǎn)運途中未進行再加工或銷售，由于航線及船代公司等原因，部分貨物經(jīng)停香港轉(zhuǎn)運，很多出口企業(yè)沒有及時辦理《未再加工證明》導(dǎo)致貨物積壓印尼港口，從而遭遇印尼方面退證查詢。企業(yè)在訂艙時直接向船公司說明只訂直達印尼、不經(jīng)過中轉(zhuǎn)的船舶，據(jù)向船公司了解，訂艙費用比轉(zhuǎn)運高10%左右，但這能確保產(chǎn)地證關(guān)稅優(yōu)惠的實施。
原產(chǎn)地標準
貨物原產(chǎn)情況應(yīng)如實申報，一批貨物中的所有產(chǎn)品都必須各自符合原產(chǎn)地標準。如果一批貨物中含不同規(guī)格的類似商品或備件，每項產(chǎn)品都要符合原產(chǎn)地標準。
發(fā)票信息
發(fā)票信息要準確，特別核對發(fā)票號和日期。在發(fā)票金額等欄目不能盲目跟從客戶要求，不要盲從客人把發(fā)票金額做低。涉及第三國的中間商貿(mào)易必須如實填寫，要使用第三方發(fā)票通關(guān)，一是按要求填寫第三方發(fā)票號和日期，同時在第七欄備注中國內(nèi)地以外的第三方公司名稱和詳細地址，另外還需勾選“Third Party Invoicing”選項。
嘜頭申報
嘜頭的信息應(yīng)與實際貨物外包裝上的嘜頭完全一致，不得出現(xiàn)中國以外的地區(qū)或國家制造的字樣，也不能出現(xiàn)香港、澳門、臺灣原產(chǎn)地字樣。如無嘜頭，應(yīng)錄入“N/M”。嘜頭上有特殊圖案，需使用A4紙打印并在相應(yīng)位置標注上證書號、申報與簽證日期，加蓋企業(yè)印章作為附件處理。
原產(chǎn)地證資料留檔
FORM E證書正本交進口國海關(guān)，將第三副本建檔留存并將相關(guān)資料至少保存3年。如有退證查詢工作應(yīng)主動配合簽證機構(gòu)調(diào)查。
4、FORM P
國家：巴基斯坦
FORM P是根據(jù)《中國-巴基斯坦關(guān)于自由貿(mào)易協(xié)定早期收獲計劃的協(xié)議》及其項下《中國—巴基斯坦自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則》簽發(fā)的在中國和巴基斯坦之間就特定產(chǎn)品享受互惠減免關(guān)稅待遇的官方產(chǎn)地證明文件。
中國-巴基斯坦自貿(mào)區(qū)始建于2006年，是繼中國-東盟自貿(mào)區(qū)貨物貿(mào)易協(xié)議和中國-智利自貿(mào)協(xié)定之后中國對外簽署的第三個自貿(mào)協(xié)定。根據(jù)該協(xié)定，中巴兩國分兩個階段對全部貨物產(chǎn)品實施降稅：
第一階段在協(xié)定生效后5年內(nèi)，雙方對占各自稅目總數(shù)85%的產(chǎn)品按照不同的降稅幅度實施降稅，其中，36%的產(chǎn)品關(guān)稅將在3年內(nèi)降至零。中方降稅產(chǎn)品主要包括畜產(chǎn)品、水產(chǎn)品、蔬菜、礦產(chǎn)品、紡織品等，巴方降稅產(chǎn)品主要包括牛羊肉、化工產(chǎn)品、機電產(chǎn)品等。
第二階段從協(xié)定生效第六年開始，雙方將在對以往情況進行審評的基礎(chǔ)上，對各自產(chǎn)品進一步實施降稅，在照顧雙方各自關(guān)注的基礎(chǔ)上，使各自零關(guān)稅產(chǎn)品占稅號和貿(mào)易量的比例均達到90%。
這里要注意一下，根據(jù)海關(guān)總署4月16日發(fā)布的公告（2018年第29號），自2018年4月30日（含當日，下同）起，“中國—巴基斯坦原產(chǎn)地電子信息交換系統(tǒng)”正式上線運行，實時傳輸《協(xié)定》項下原產(chǎn)地電子數(shù)據(jù)。公告中提到：
“三、為避免出口貨物在巴方進口通關(guān)環(huán)節(jié)遇到困難，出口貨物發(fā)貨人或其代理人（以下簡稱出口人）應(yīng)按照第51號公告的有關(guān)規(guī)定，填制《中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單》或者《中華人民共和國海關(guān)出境貨物備案清單》（以下統(tǒng)稱出口報關(guān)單）。
四、因特殊情況，海關(guān)無法接收簽證機構(gòu)出口原產(chǎn)地證書電子數(shù)據(jù)，造成企業(yè)出口申報時報關(guān)單預(yù)錄入客戶端提示不存在原產(chǎn)地證書電子信息，或者在貨物出口時，出口人未按照第51號公告要求填制貨物原產(chǎn)地信息的，出口人應(yīng)當在獲得出口貨物原產(chǎn)地信息后及時向海關(guān)申請辦理報關(guān)單修改手續(xù)，補充原產(chǎn)地信息。
五、對于貨物出口后因原產(chǎn)地證書信息發(fā)生變化而需要修改出口報關(guān)單的，出口人應(yīng)向海關(guān)申請辦理報關(guān)單修改手續(xù)，補充原產(chǎn)地信息?！?/p>
5、FORM F
國家：智利
是根據(jù)《中國-智利自由貿(mào)易協(xié)定》及其項下《中國-智利自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則》簽發(fā)的在中國和智利之間就特定產(chǎn)品享受互惠減免關(guān)稅待遇的官方產(chǎn)地證明文件。
中國-智利自貿(mào)協(xié)定于2005年11月簽署，并于2006年10月開始實施，主要覆蓋貨物貿(mào)易和經(jīng)濟技術(shù)合作等內(nèi)容，是我國與拉美國家簽署的第一個自貿(mào)協(xié)定，也是我國已簽署的貨物貿(mào)易自由化水平最高的自貿(mào)協(xié)定之一。2017年11月11日，中國-智利自貿(mào)區(qū)升級談判成果文件——《中華人民共和國政府與智利共和國政府關(guān)于修訂<自由貿(mào)易協(xié)定>及<自由貿(mào)易協(xié)定關(guān)于服務(wù)貿(mào)易的補充協(xié)定>的議定書》正式簽署。
在現(xiàn)有的中國-智利自貿(mào)協(xié)定項下，雙方97%以上的產(chǎn)品已經(jīng)實現(xiàn)零關(guān)稅，貨物貿(mào)易自由化水平很高。在去年的升級談判中，雙方在原有自貿(mào)協(xié)定貨物高水平自由化的基礎(chǔ)上，繼續(xù)擴大市場開放。雙方承諾進一步對54個產(chǎn)品實施零關(guān)稅，總體零關(guān)稅產(chǎn)品比例將達到約98%。中智自貿(mào)協(xié)定將因此成為迄今我國貨物開放水平最高的自貿(mào)協(xié)定。其中，中方在《議定書》生效后3年內(nèi)對智逐步取消30個木制品關(guān)稅，涉及智方每年對華出口約40萬美元；智利在《議定書》生效后對我立即取消紡織服裝、家電、蔗糖等24個產(chǎn)品關(guān)稅，涉及我每年對智出口約400萬美元。
6、FORM N
國家：新西蘭
根據(jù)《中國-新西蘭自由貿(mào)易協(xié)定》和《中國-新西蘭自由貿(mào)易協(xié)定項下進出口貨物原產(chǎn)地管理辦法》簽發(fā)的在中國和新西蘭之間就特定產(chǎn)品享受互惠減免關(guān)稅待遇的官方產(chǎn)地證明文件。
7、FORM X
國家：新加坡
根據(jù)《中國-新加坡自由貿(mào)易協(xié)定》和《中國-新加坡自由貿(mào)易協(xié)定項下進出口貨物原產(chǎn)地管理辦法》簽發(fā)的在中國和新加坡之間就特定產(chǎn)品享受互惠減免關(guān)稅待遇的官方產(chǎn)地證明文件。
8、FORM S
國家：瑞士
根據(jù)《中國和瑞士聯(lián)邦自由貿(mào)易協(xié)定》及其相關(guān)規(guī)定的要求簽發(fā)的在中國和瑞士之間就特定產(chǎn)品享受互惠減免關(guān)稅待遇的官方產(chǎn)地證明文件。
9、中國-秘魯FTA原產(chǎn)地證書
國家：秘魯
根據(jù)《中國-秘魯自由貿(mào)易協(xié)定》及其項下《中國-秘魯自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則》簽發(fā)的在中國和秘魯之間就特定產(chǎn)品享受互惠減免關(guān)稅待遇的官方產(chǎn)地證明文件。
10、FORM L
國家：哥斯達黎加
根據(jù)《中國-哥斯達黎加自由貿(mào)易協(xié)定》及其項下《中國-哥斯達黎加自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)》簽發(fā)的在中國和哥斯達黎加之間就特定產(chǎn)品享受互惠減免關(guān)稅待遇的官方產(chǎn)地證明文件。
11、FORM K
國家：韓國
FORM K證書是根據(jù)《中國-韓國自由貿(mào)易協(xié)定》及其項下《中國-韓國自由貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則和原產(chǎn)地實施程序》簽發(fā)的在中國和韓國之間就特定產(chǎn)品享受互惠減免關(guān)稅待遇的官方產(chǎn)地證明文件。韓國既可以簽發(fā)中韓自貿(mào)區(qū)FROM K證書，也可以簽發(fā)亞太貿(mào)易協(xié)定FORM B證書。
12、中國-澳大利亞FTA原產(chǎn)地證
國家：澳大利亞
中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定于2015年12月20日正式生效，據(jù)初步測算，中澳自由貿(mào)易協(xié)定在簽署實施后，使中國出口澳大利亞的產(chǎn)品總共獲得約16.6億美元的關(guān)稅減免，協(xié)定生效3年內(nèi)，將實現(xiàn)約16億美元即96.45%的關(guān)稅減免，其中約10.2億美元即61.45%的減免在協(xié)定生效日即可實現(xiàn)。
對我國的出口企業(yè)來說，澳大利亞最終實現(xiàn)零關(guān)稅的稅目和貿(mào)易額占比都將達到100%，且降稅過渡期最長不超過5年。中國享受較高關(guān)稅減免的產(chǎn)品主要包括服裝和皮革、電子和機械、其他制成品、鋼鐵及金屬制品，以及化工產(chǎn)品等。
澳大利亞繼續(xù)對中國實施普惠制方案，普惠制原產(chǎn)地證書仍適用，出口企業(yè)可比較出口貨物所享受關(guān)稅減免的幅度，選擇辦理中澳原產(chǎn)地證書或普惠制原產(chǎn)地證書。
13、中國-格魯吉亞FTA原產(chǎn)地證
國家：格魯吉亞
《中華人民共和國政府和格魯吉亞政府自由貿(mào)易協(xié)定》于2018年1月1日正式生效并開始實施，這是我國與歐亞地區(qū)國家簽署的第一個自貿(mào)協(xié)定。憑檢驗檢疫部門簽發(fā)的中格自貿(mào)協(xié)定優(yōu)惠原產(chǎn)地證，企業(yè)將享受到9891個中國產(chǎn)品出口關(guān)稅降為零的大優(yōu)惠。
協(xié)定生效后，在貨物貿(mào)易方面，格方對我國96.5%的產(chǎn)品立即實施零關(guān)稅，覆蓋格自中國進口總額的99.6%；我國對格93.9%的產(chǎn)品實施零關(guān)稅，覆蓋我國自格進口總額的93.8%，其中90.9%的產(chǎn)品（42.7%的進口額）立即實施零關(guān)稅，其余3%的產(chǎn)品（51.1%進口額）5年內(nèi)逐步降為零關(guān)稅。我國出口到格魯吉亞的電子產(chǎn)品、機械設(shè)備、紡織服裝制品、肉制品、蔬菜水果等產(chǎn)品將擁有較大的增長潛力。這是目前最新的一個自貿(mào)協(xié)定，有做格魯吉亞或周邊市場的朋友們可以了解一下。
